Attention à la règle de la vente fictive lors de la récolte des pertes fiscales

Attention à la règle de la vente fictive lors de la récolte des pertes fiscales

Alors que les valeurs boursières ont surtout augmenté jusqu’à présent cette année, les marchés haussiers ne durent pas éternellement. Et le prix d’une action particulière peut fluctuer à la hausse ou à la baisse, indépendamment de la ligne de tendance générale du marché.

Lorsque vous effectuez ce qui s’avère être un investissement en actions malheureux dans un compte de placement imposable, la grâce qui vous sauve est que vous pouvez généralement demander une déduction pour perte en capital (dans certaines limites) lorsque vous vendez. Mais ce n’est pas toujours le cas : la règle de la vente fictive peut interdire vos économies d’impôt. Voici comment fonctionne la redoutable règle de vente de lavage.

Les bases

Une perte résultant de la vente d’actions ou d’actions de fonds communs de placement n’est pas déductible aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu si vous achetez des titres essentiellement identiques dans la période de 61 jours qui commence 30 jours avant la date de la vente à perte et se termine 30 jours après cette date. La théorie est que la vente à perte et l’achat compensatoire de titres sensiblement identiques au cours de la période de 61 jours équivalent à un « lavage » économique. Par conséquent, vous n’avez droit à aucune déduction pour perte et les économies d’impôt qui résulteraient normalement de la vente à perte sont refusées.

Lorsque vous avez une perte de vente fictive non autorisée, la perte ne se vaporise pas, sauf lorsque votre IRA ou votre société contrôlée acquiert les titres sensiblement identiques (expliqués ci-dessous). Au lieu de cela, la règle générale est que la perte non autorisée est ajoutée à l’assiette fiscale des titres sensiblement identiques qui ont déclenché la règle de la vente fictive. Ensuite, lorsque vous vendez éventuellement ces titres sensiblement identiques, la base supplémentaire réduit votre gain fiscal ou augmente votre perte fiscale.

En effet, la perte non admise devient une perte reportée qui est comptabilisée lorsque vous vendez des titres essentiellement identiques.

Exemple hypothétique

Pour vous aider à comprendre le fonctionnement de la vente fictive, supposons que vous ayez acheté 1 000 actions Beta Bank le 1er juillet 2021 pour 20 000 $ en utilisant votre compte imposable dans une société de courtage. La valeur de l’action chute. Vous pensiez pouvoir réaliser une perte en capital de 8 000 $ et économiser de l’impôt en vendant les actions le 15 décembre 2021 pour 12 000 $ (une base de 20 000 $ moins le produit de la vente de 12 000 $ équivaut à une perte de 8 000 $). Vous prévoyez utiliser cette perte pour mettre à l’abri un montant égal de gains en capital de 2021.

Après avoir pensé avoir sécurisé la perte d’économie d’impôt, vous rachetez ensuite 1 000 actions Beta le 19 décembre 2021, pour 12 200 $, car vous aimez toujours l’action. Malheureusement, la règle de vente fictive interdit votre déduction anticipée pour perte en capital de 8 000 $.

Au lieu de cela, la perte non admise augmente l’assiette fiscale des titres sensiblement identiques. Par conséquent, la base fiscale des actions Beta que vous acquérez le 19 décembre 2021 passe à 20 200 $ (coût de 12 200 $ plus 8 000 $ de perte de vente fictive non autorisée).

Deux façons de battre la règle

Éviter la règle de la vente fictive n’est un problème que lorsque vous souhaitez vendre une action ou un titre pour récolter une moins-value fiscale, mais que vous souhaitez toujours détenir l’action ou le titre parce que vous pensez qu’il s’appréciera à partir du prix actuel.

Une façon de vaincre la règle de la vente fictive est d’utiliser une stratégie de « doubler ». Vous achetez le même nombre d’actions que vous souhaitez vendre à perte. Ensuite, vous attendez 31 jours pour vendre le lot d’actions d’origine. En fin de compte, vous avez réalisé votre vente à perte fiscale, mais vous possédez toujours le même nombre d’actions qu’auparavant et pouvez donc toujours bénéficier de la plus-value anticipée.

Par exemple, vous souhaitez vendre les 1 000 actions Zeta que vous possédez actuellement pour une perte fiscale en 2021. Mais vous ne voulez pas abandonner le stock. Ainsi, le 21 novembre, vous achetez 1 000 actions Zeta supplémentaires. Ensuite, vous pouvez vendre le lot initial de 1 000 actions pour votre perte fiscale à tout moment entre le 22 décembre et le 31 décembre. La règle de la vente fictive est évitée car le 22 décembre tombe plus de 30 jours après le 21 novembre.

Vous pouvez atteindre le même objectif avec une approche alternative moins coûteuse : achetez une option d’achat bon marché sur l’action que vous souhaitez vendre pour une perte fiscale en 2021. Attendez ensuite plus de 30 jours pour vendre le stock.

Par exemple, vous possédez actuellement 1 000 actions Yazoo que vous souhaitez vendre avant la fin de l’année pour réaliser une moins-value fiscale en 2021. Mais vous ne voulez pas abandonner le stock. L’achat d’une option d’achat de janvier 2022 pour 1 000 actions Yazoo pourrait ne coûter que 100 dollars, tandis que l’achat de 1 000 actions réelles pourrait coûter 10 000 dollars ou plus. Supposons que vous achetiez une option d’achat pour 1 000 actions le 21 novembre. Vous pouvez vendre vos 1 000 actions Yazoo que vous possédez actuellement à tout moment entre le 22 décembre et le 31 décembre et réclamer une moins-value fiscale sur votre déclaration de 2021, car vous avez réussi à éviter le lavage. règle de vente. Assurez-vous d’attendre au moins 31 jours avant de vendre les actions Yazoo, car l’option d’achat et l’action sont considérées comme des titres essentiellement identiques aux fins de la règle de vente fictive.

Important: Pour utiliser l’une ou l’autre de ces stratégies, vous devez agir au plus tard le 30 novembre 2021 afin d’avoir suffisamment de temps pour effectuer une vente à perte en 2021 sans déclencher la règle de la vente fictive.

Aucune solution de contournement créative

Certaines personnes ont essayé de trouver des solutions de contournement créatives pour les règles de vente fictive en achetant des titres sensiblement identiques via un IRA ou un compte détenu par une partie liée. Mais l’IRS ne tombera pas dans le piège de ces astuces.

Selon l’IRS, l’utilisation d’un IRA traditionnel ou Roth pour acheter des titres sensiblement identiques dans les 30 jours avant ou après une vente à perte dans votre compte de courtage imposable déclenchera la règle de la vente fictive. Pire encore, l’IRS dit que vous ne pouvez pas augmenter l’assiette fiscale de votre IRA par la perte non autorisée. La perte non autorisée disparaît simplement.

Que se passe-t-il si vous vendez des actions à perte, puis que votre conjoint achète des actions identiques dans le délai interdit de 61 jours ? La règle de la vente fictive s’appliquerait clairement si vous produisiez votre déclaration de revenus conjointement. Et l’IRS a publié des directives selon lesquelles la règle de la vente fictive s’applique même si vous et votre conjoint produisez des déclarations distinctes. L’IRS indique également que la règle de la vente fictive s’applique si une société que vous contrôlez achète des titres sensiblement identiques.

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La règle de vente de lavage s’applique-t-elle aux pertes de crypto-monnaie ?

L’IRS classe actuellement la crypto-monnaie comme une « propriété » plutôt que comme une sécurité. Par conséquent, la règle de la vente fictive fait apparemment ne pas s’applique si vous vendez une crypto-monnaie détenue à perte et que vous acquérez la même crypto-monnaie peu de temps avant ou après la vente à perte.

Au lieu de cela, vous avez juste une perte en capital à court terme ou à long terme selon votre période de détention. Ce traitement fiscal fédéral favorable est conforme au traitement de longue date des pertes de change. C’est une bonne chose, car certaines personnes échangent activement des crypto-monnaies et les prix peuvent être volatils. Les pertes ne sont pas inhabituelles et vous voulez pouvoir réclamer à juste titre toute perte pour des résultats d’économie d’impôt.

Par exemple, supposons que vous ayez vendu une crypto-monnaie pour une perte de 35 000 $. Au cours de l’année, vous avez également réalisé d’importantes plus-values ​​sur les actions détenues dans votre compte de société de courtage imposable. Vous pouvez compenser certains de vos gains en actions avec la perte de 35 000 $ de l’investissement malheureux dans la crypto-monnaie, même si vous rachetez dans la même crypto-monnaie peu de temps après la vente à perte. En effet, les pertes de crypto-monnaie sont apparemment exemptées de la règle de la vente fictive, du moins pour le moment.

Cependant, les pertes provenant de titres liés à la cryptographie, tels que Coinbase (COIN), peuvent relever de la règle de vente fictive, car la règle s’applique aux pertes d’actifs classés comme titres aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Pour l’instant, les crypto-monnaies elles-mêmes ne sont pas classées comme titres.